老师，图片是“国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告[条款修订] 国家税务总局公告2016年第16号 2016-3-31”文件第七条、第八条的内容：以第八条第1款为例，个人出租住房缴纳税款：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 那么，①在开具发票的时候，税率体现的是5%还是1.5% ②如果发票税率体现的是5%，那么税额自动计算出的应该是：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% ③如果发票税率体现的是1.5%，那么税额自动计算出的应该是：应纳税款=含税销售额÷(1+1.5%)×1.5% 这个实践中是怎么操作的，谢谢

郭老师

职称：初级会计师

2023-10-05 10:34

你们在代开发票的时候是一个星号，不会显示税率的，
税额他是按照你上面的计算方法来计算的

郭老师解答

2023-10-05 10:34

这个都是去税务局那边代开

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2023-10-05 11:12

老师，①第七条关于一般纳税人对外出租不动产，也是到税务局代开发票吗？
②如果一般纳税人自行开具发票，是什么情形
③即使一般纳税人从税务局代开或自行开具，他所应当缴纳的这个税款能用进项抵扣吗？还是说这个款必须单独缴纳
谢谢

郭老师解答

2023-10-05 11:16

一般纳税人自己开
自己开选择1.5%
关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）规定的住房租赁企业按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，计算公式为：应纳税额=含税销售额/（1+1.5%）×1.5%。

郭老师解答

2023-10-05 11:16

简易计税就不允许抵扣了。正常缴纳。

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2023-10-05 12:03

①一般纳税人如果采用的是一般计税的方法开具发票，发票上体现的税额允许和其他进项抵扣缴纳吗？
②老师，你写的“应纳税额=含税销售额/（1 1.5%）×1.5%。”但规定的不是“应纳税额=含税销售额/（1＋5%）*1.5%”吗
谢谢

郭老师解答

2023-10-05 12:10

按这个

税率开5%

按照《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元×5%=2.5万元)，同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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2023-10-05 14:26

老师，2021年4号文，租赁企业按简易计税方法计税的，租赁企业不是自行开具发票吗？
①为什么要预缴？
②如果是自行开具发票，怎么预缴？
③理论上，自行开具发票的，不都是一个月或一个季度缴纳一次税吗
谢谢