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小宝老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2023-09-28 10:27

收到六税两费中的印花税退税后的账务处理

小宝老师 解答

2023-09-28 10:36

1、收到返税款时
借：银行存款 （收到的退税金额）
贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
2、冲减税金及附加
借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。

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