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朱老师

职称： ,税务师,初级会计师

2018-01-23 16:07

根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》的规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。小张采用第一种方法以FOB价确认收入，企业会计核算、增值税申报、退税申报都以FOB价确定，能保持三者的一致性，便于核对数据，特别是税务机关退税数据的核对

小草 追问

2018-01-23 16:08

还有那个申请出口退税的时点是怎样要求的？

朱老师 解答

2018-01-23 16:09

@314*520:当月开了出口发票销售收入的下月15号之前要申报退税系统

小草 追问

2018-01-23 16:22

当月开了出口发票销售收入的下月15号之前要申报退税系统？它是按开发票的月份还是和报关单当月？

朱老师 解答

2018-01-23 16:26

@314*520:你好，按开发票的月份

小草 追问

2018-01-23 16:32

老师你好，请问外贸企业也一样是么？

小草 追问

2018-01-23 16:37

开票收入是按报关当月一致？

朱老师 解答

2018-01-23 16:42

@314*520:你好，可以不一致的

小草 追问

2018-01-23 16:44

外贸企业也一样也使用么？

朱老师 解答

2018-01-23 16:55

@314*520:嗯嗯，是的

小草 追问

2018-01-23 16:59

是不是一定要以以报关单当月的汇率去折算人民币？

朱老师 解答

2018-01-23 17:16

@314*520:你好，以当月国税局发布的汇率

小草 追问

2018-01-23 17:33

那比如我在10月30号开了出口发票，按照10月的汇率折算会计本位币，但是最后是11月2号出的报关单

朱老师 解答

2018-01-24 08:17

@314*520:你们不按照报关单开出口发票嘛？

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你好，以FOB的为准开发票，报关单上货物金额都只是纯碎的货物售价，运费和保险会具体列在运费和保险费的那一栏
2018-01-23 16:11:03
根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》的规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。小张采用第一种方法以FOB价确认收入，企业会计核算、增值税申报、退税申报都以FOB价确定，能保持三者的一致性，便于核对数据，特别是税务机关退税数据的核对
2018-01-23 16:07:30
这个不影响。你上个月申报出口退税的时候，增值税申报系统中有没有申报这笔出口收入？
2020-03-09 16:15:58
你好，没有的就不需要申报的，
2020-03-09 16:21:36
发票要根据报关单上的名称开具,这样会影响你的退税。
2019-12-04 10:52:19
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