我的刚接手的公司是做园林绿化工程的，一役纳税人，采用简易计税，按4%应纳税所得率报税。我们购买的苗木对方是免税，我要拆分算出进项税额，月底再做借“应交税费 - 增值税 - 转出未交增值税”吗？差额往收可不可以不用考虑进项销项？

方老师 解答

2018-01-24 12:45

你的苗木是从那里买的，农业生产吗

罗yan 追问

2018-01-25 10:54

我们买的苗木是对方自己种的。我们拿到的免税普通发票合计493250元，，我们老会计作帐是借主营业务成本——苗木款438992.50，借应交税费——增值税——进项税额54527.50，贷银行存款493250 .我想问老师，这个进项税额是怎么折算出来的，是否可以抵扣，这样做对不对？

罗yan 追问

2018-01-25 11:26

老师这个进项可以抵扣吗？抵扣多少的税率啊？

方老师 解答

2018-01-26 12:31

自己种的开具的免税发票可以抵扣进项税额。 
取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。