有个公司现在买东西出去，但是对方不要发票，只支付了不含税的收入，那请问外账上面应该怎么处理？

HonEy 追问

2018-01-23 15:32

是这个月才发生的，还没申报呢

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:35

你好，需要根据你是否申报分录不同的 
如果申报了 
借；库存现金等科目    贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税

HonEy 追问

2018-01-23 15:37

那老师要是申报的话，公司不是自己要贴税款了嘛，要是不申报的话，那这个卖出去的商品这个库存怎么处理？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:38

你好，你申报是需要把对对方支付的款项做收入，税款价税分离申报的 
而不是按不含税金额直接申报收入的

HonEy 追问

2018-01-23 15:40

这个我知道，那申报的话不是那个税款就要自己公司贴咯，那公司不是亏呢嘛

HonEy 追问

2018-01-23 15:41

老师要是不申报的话，那这个卖出去的商品这个库存怎么处理？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:41

你好，是的，所以你开始收款就需要按含税金额收取，而不是仅仅收取不含税收入部分

HonEy 追问

2018-01-23 15:44

这个我知道，但是老板跟对方谈好了就是按照不含税的销售，那老师这样要怎么办？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:45

你好，你按你实际收到的款项/1.17做收入申报

HonEy 追问

2018-01-23 15:46

老师那就是那实际收到的再做价税分离对吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:47

你好，是的，按实际收款金额/1.17做收入申报，税额就是实际收款金额/1.17*17% 
这样你单位就没有额外承担税款的

HonEy 追问

2018-01-23 15:47

那这样做的话，那在成本核算的时候，库存商品不是就不对了吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 15:48

你好，结转成本就是你销售货物的实际成本就是了，与收入金额是没有关系的

HonEy 追问

2018-01-23 16:01

那老师这样的话不是这样进价不是就低了嘛，不是就相当于我便宜卖出了，这样做外账有风险吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:03

你好，不是进价低了，而是售价低了的

HonEy 追问

2018-01-23 16:06

哦对的，那这样这样做外账有风险吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:07

你好，当然是有风险的，因为你毕竟收入减少了申报的

HonEy 追问

2018-01-23 16:14

老师，那要是现金支付不申报的话，那这个卖出去的商品这个库存怎么处理比较妥当？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:16

你好，账面不做这个未申报收入的销售成本结转的

HonEy 追问

2018-01-23 16:19

那仓库里的实际库存不是和账上的库存不对了吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:20

你好，是的，外账的库存与内帐实际库存是对不上的

HonEy 追问

2018-01-23 16:27

那怎么办？老师有没有稍微好一点的处理方法啊？在外账上没有风险

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:27

你好，就是按你实际收款做收入，同时结转对应的成本

HonEy 追问

2018-01-23 16:29

那这样老师刚才说有风险的啊？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:31

你好，这种是风险最小的做法 
要不你据实按不含税收入申报收入，你就需要额外承担不少的税款了

HonEy 追问

2018-01-23 16:32

哦好的，老师的意思这就是最保险的办法了

邹刚得老师 解答

2018-01-23 16:33

你好，权衡不同处理方式，这个是风险最小的做法

HonEy 追问

2018-01-23 17:19

嗯嗯好的，老师请问内账里这个分录对吗？还是直接把480的减征额直接在增值税减掉做分录？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 17:20

你好，内帐可以这样处理

HonEy 追问

2018-01-23 17:21

那老师是说的是图片上还是我后面说的那种处理？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 17:23

你好，内帐减免可以按图片这样处理

HonEy 追问

2018-01-23 17:27

那这个不是在结转税金及附加增值税的时候金额是两千多了嘛？这有影响吗？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 17:28

你好，税金及附加——增值税按你实际需要缴纳的税款填写数据就是了

HonEy 追问

2018-01-23 17:32

财务软件做账的结转是自动的，那个税金及附加是直接写的2053.07的，但实际缴纳是1537.07

邹刚得老师 解答

2018-01-23 17:32

你好，你需要按实际缴纳金额计入 税金及附加——增值税核算的

HonEy 追问

2018-01-23 17:36

那我上面图片上的那笔分录是不是应该改为：借：税金及附加-增值税  1537.07  税金及附加-印花税  61.9  税金及附加-基金  49  贷：银行存款   1647.97？

邹刚得老师 解答

2018-01-23 17:37

你好，是的，需要根据实际缴纳的税款做这个分录 
借：税金及附加-增值税 1537.07  
税金及附加-印花税 61.9 
 税金及附加-基金 49  
贷：银行存款 1647.97

HonEy 追问

2018-01-23 17:40

好的，那内账里就不需要体现减征额咯

邹刚得老师 解答

2018-01-23 19:27

你好，其实已经体现了，因为你实际缴纳的税款是扣款了减免税额 的