出租铝模板，到期收回，结转成本如何做账？

sunny 追问

2018-01-23 11:06

库存商品，要在财务报表上能体现出租的模板价值

sunny 追问

2018-01-23 11:06

我们是有销售和租赁

张艳老师 解答

2018-01-23 11:07

是的要在财务报表中体现。我没看明白您到期收回，结转成本是什么意思？

sunny 追问

2018-01-23 11:14

模板租出去，用完了到期要收回，这块儿收入不用结转成本吗？不知道计什么会计科目

张艳老师 解答

2018-01-23 11:18

不用结转的，因为您是按库存商品进行结转的。假如是按固定资产核算的话，是要将折旧计入其他业务成本的。

sunny 追问

2018-01-23 11:23

那我出租如何做分录，这个模板也有折旧的，只能用三五年

张艳老师 解答

2018-01-23 11:24

您既然按库存商品核算，到时不能用了，就只能做报废处理了。

sunny 追问

2018-01-23 11:27

那出租和销售是一样做分录吗？那这块价值如何在财务报表体现

张艳老师 解答

2018-01-23 11:37

出租和销售不一样的分录。那块价值应该在财务报表中体现为资产。

sunny 追问

2018-01-23 11:46

那到底怎么做分录啊，出租记什么科目

张艳老师 解答

2018-01-23 13:33

帮您查了一下资料，分类处理如下： 
1）购进设备时  
借：周转材料-铝模板-在库（如建筑施工企业常用的模板、脚手架、储存罐等）  
贷：银行存款  
2）出租时 
借：周转材料-铝模板-出租 
      贷：周转材料-铝模板-在库 
（2）出租资产收入的确认，应采用直线法分配确认各期的租赁收入  
借：银行存款 
贷：其他业务收入  
       应交增值税(销项税额） 
（3）出租资产成本的结转  
借：其他业务成本  
        贷：周转材料—铝模板--出租-摊销（损坏的模板）  
收回出租的模板 
借：周转材料-铝模板-在库 
       贷：周转材料-铝模板-出租 
处置损坏的模板 
       借：银行存款 
             贷：其他业务收入（卖废品） 
                    应交增值税（销项税额）