我们单位是新成立的，主营是生产设备，生产好后进行食品的代加工服务，生产设备的原材料都是购买回来的，委外加工好后拿到车间组装的，那也属于工业企业吧？

장 신 영 追问

2018-01-23 09:47

那我购买这台设备的所有原材料及委外的加工费的进项税都可以抵扣吧？

邹老师 解答

2018-01-23 09:48

你好，是的，与生产经营有关的进项是可以认证抵扣的

장 신 영 追问

2018-01-23 09:48

那我这台设备购买的材料入库是入原材料还是入啥科目合适？

邹老师 解答

2018-01-23 09:49

你好，材料计入原材料科目核算的

장 신 영 追问

2018-01-23 09:54

我这台设备应该属于自建的固定资产，所以购进的材料和所有人工直接放在在建工程了，是不是不合适

邹老师 解答

2018-01-23 09:55

你好，自建固定资产所耗用的材料，人工都是 可以计入设备的生产成本的

장 신 영 追问

2018-01-23 09:59

我把购进材料和人工直接进的在建工程，没通过生产成本和原材料，可以吗？

邹老师 解答

2018-01-23 10:02

你好，是需要通过原材料 核算，然后领用了计入在建工程核算的

장 신 영 追问

2018-01-23 10:04

那我前面的需要调账吗？已经是2017年发生的了

邹老师 解答

2018-01-23 10:07

你好，需要调整，你可以冲销之前的分录，然后做一笔正确的

장 신 영 追问

2018-01-23 10:08

单位为了组装这台设备，购买了一套大型机械吊装工具，也是买回原材料组装的，这个发生在之前11月份，我也直接进的在建工程，是不是也需要调账？

邹老师 解答

2018-01-23 10:11

你好，也是需要调整，通过原材料核算，然后计入在建工程核算

장 신 영 追问

2018-01-23 10:18

我之前直接做的 借：在建工程，应交税费-进项税，贷：银行存款，那我现在先冲一笔，然后再做？

邹老师 解答

2018-01-23 10:19

你好，是的，冲销这一笔，然后做材料购进，领用分录

장 신 영 追问

2018-01-23 10:22

之前的人工费先进的制造费用，年底转的在建工程，可以吗?

邹老师 解答

2018-01-23 10:22

你好，只能是这样调整过来的

장 신 영 追问

2018-01-23 10:24

我2018年发生的人工费是直接进在建工程还是先进制造费用呢？

邹老师 解答

2018-01-23 10:25

你好，发生的时候计入在建工程核算

장 신 영 追问

2018-01-23 10:28

意思不用通过制造费用？2018年要把人工费分摊到设备和这台大型工具上

邹老师 解答

2018-01-23 10:31

你好，是的，是这个意思

장 신 영 追问

2018-01-23 10:34

哦，我总结一下，材料直接进原材料，先入库再领用，人工和委外的零部件加工费直接进在建工程，对吗老师？

邹老师 解答

2018-01-23 10:37

你好，是的，是这样处理