2022年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权取得收入20万元，国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2022年该企业的企业所得税应税收入为（　）万元。

me_小丫头 追问

2023-09-22 16:32

老师好，您公式中减的50是什么数呢？那个现金折扣100万元不是记入财务费用吗？计算应纳税所得税额时不是会扣掉财务费用的吗？

小锁老师 解答

2023-09-22 16:37

那个50的话，是属于国债利息，这个是不算所得税收入的，然后现在现金折扣，最新的规定是冲减收入，不计入财务费用

me_小丫头 追问

2023-09-22 17:46

老师，国债利息收入没有包含在2025里面，为什么要减呢？另外现金折扣时冲减收入的为什么不用减去现金折扣呢？

小锁老师 解答

2023-09-22 20:11

国债利息是免税的，所以50那个需要减去，然后100这个现金折扣，他没有说财务费用还是收入，所以不考虑这部分

小锁老师 解答

2023-09-22 20:11

其他就没啥了，就这两个点