老师我又来了，还有一些问题想咨询您，感觉您的回答我能听懂，老师是这样的，我们公司需要冷库，现在公司签订了两份冷库合同，一份是冷库的建筑施工合同，一份是冷库的设备保温材料合同，但是这两个合同基本内容一样都是冷库的设备和保温就是一个事建筑，一个是设备材料，冷库下面的土建我公司找其他家建筑的，还有一些材料钢筋，山皮石有些也是公司自己采买的，像这样的情况，我改如何记账，计算冷库成本的时候是把土建和设备都转到固定资产-冷库里面计提折旧，还是设备单独计提折旧，土建怎么做账务处理，老师以上问题求解答，谢谢。

波波 追问

2023-09-22 12:46

就是您啊如果您没有时间，您看能叫其他哪位老师帮我解答一下，谢谢

朴老师 解答

2023-09-22 12:50

我看你上面说的我以为要找哪个老师呢
我给你答

朴老师 解答

2023-09-22 12:52

在这种情况下，你可以将冷库的土建和设备分别核算，并按以下方式进行账务处理：
  1.土建部分：
  ● 你公司找其他家进行土建施工，可以将其视为一项成本支出，通过“在建工程”科目进行核算。
  ● 在支付土建款项时，将相关金额记入“在建工程”科目的借方。
  ● 待土建完成后，将“在建工程”科目的余额结转到“固定资产”科目的借方，表示冷库土建部分的成本。
  1.设备部分：
  ● 对于冷库的设备，如需要采买的钢筋和山皮石等，同样可以通过“在建工程”科目进行核算。
  ● 在购买这些设备材料时，将相关金额记入“在建工程”科目的借方。
  ● 设备安装完成后，将“在建工程”科目的余额结转到“固定资产”科目的借方，表示冷库设备的成本。
  1.折旧计提：
  ● 根据会计准则，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。
  ● 因此，在冷库投入使用后，你可以按照固定资产类别（冷库、设备）分别计提折旧。通常可以通过“累计折旧”科目进行核算。
  ● 在计提折旧时，将相关金额记入“累计折旧”科目的贷方，并同时记入对应费用类科目的借方（如“管理费用”、“销售费用”等），表示该固定资产在本期产生的折旧费用。
通过上述账务处理方法，你可以清晰地反映出冷库建设的成本组成，并且在进行折旧计提时能够分别处理不同的固定资产类别。这有助于准确核算公司的资产状况和经营成果。如有需要，可以咨询专业的会计师事务所或财务顾问以获取更详细的指导。在这种情况下，您可以考虑以下记账方法和成本计算方式：
  1.建筑施工合同的处理：您可以将其视为一个建筑项目，将土建和设备的建筑费用记入固定资产。在建筑过程中产生的费用，如人工、材料、设备租赁等，可以分类为建造成本，在竣工验收后转入固定资产。
  2.设备保温材料合同的处理：您可以将其视为一个设备采购项目，将设备和保温材料的费用记入固定资产。同样，在采购过程中产生的费用，如运输、安装、调试等，可以分类为采购成本，在设备达到预定可使用状态后转入固定资产。
  3.折旧计算：在计算冷库成本时，您可以将土建和设备的折旧费用分别计算。设备折旧可以根据设备的性质和使用情况采用不同的折旧方法，如直线折旧法、加速折旧法等。土建折旧可以根据固定资产的预计使用年限和净残值采用适当的折旧方法。

波波 追问

2023-09-22 13:47

老师的意思是土建部门我可以单独从在建工程-土建完工后直接装入固定资产土建，不用把土建的成本和地上的安装完毕的冷库合计在一起计提折旧，是这样吗

朴老师 解答

2023-09-22 14:04

对的
是这样理解的

波波 追问

2023-09-22 14:12

那老师土建部分的折旧和地上建筑物冷库的折旧年限是一样的吗，我是按照20年计提折旧吗

朴老师 解答

2023-09-22 14:14

嗯
可以按二十年折旧的