采购材料的时候按合同价格记入了应付账款，后来开发票过来时，总金额是一致的，但是税额有小数点差额，多出来的税额记入营业外收入，少出来的税额计入营业外支出？

勤奋的芹菜 追问

2023-09-22 11:05

比如，采购入库时按合同未税价做了：借：原材料   应付：     付款时（按合同价税合计）：借：应付   贷：银行存款   最后收到发票，可能因为多次购买累计开票等原因开票有小数点差额

家权老师 解答

2023-09-22 11:08

暂估入库 
借；原材料
贷：应付账款-估价-供应商
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
   原材料（暂估差额） 
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商
支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款

勤奋的芹菜 追问

2023-09-22 11:10

我没有用暂估这个科目，因为量不多也不长，总之有个别这种差额，是小数点四舍五入问题造成的怎么计这个差额

家权老师 解答

2023-09-22 11:19

增值税进项是根据发票计算的，差额应该体现在原材料上的哈

勤奋的芹菜 追问

2023-09-22 11:37

原材料又要改进销存了

家权老师 解答

2023-09-22 11:38

那么直接计入生产成本科目

勤奋的芹菜 追问

2023-09-22 11:38

可以当供应商多开了发票吗？认证抵扣也是能按票面金额来抵扣的好，几毛钱不抵扣也不好吧，或者差额一点点就记原材料上？这才是最符合的

家权老师 解答

2023-09-22 11:44

嗯嗯按你的思路做就是了哈，

勤奋的芹菜 追问

2023-09-22 11:46

好的，谢谢，越想越觉得当时怎么想着放营业外收入这个不合适的科目

家权老师 解答

2023-09-22 11:48

按道理是直接调整原材料或者生产成本哈