合并报表的时候，母子公司之间、子公司之间的交易都需要编制抵消分录吗？比如子公司A是酒店，子公司B是地产公司，B在A处用餐，需要抵消吗？比如子公司C是制造公司，B在C购买门窗用于项目，需要抵消吗？母公司M为子公司A、B、C提供综合服务收取服务费，需要抵消吗？

朴老师

职称：会计师

2023-09-22 09:36

合并报表的时候，母子公司之间、子公司之间的交易需要编制抵消分录。
在编制合并财务报表时，企业应当将内部应收账款与应付账款相互抵消，同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵消。应编制抵消分录为：借：应付账款，贷：应收账款，借：应付票据，贷：应收票据，借：应收账款，借：应收票据，贷：资产减值损失。
母公司M为子公司A、B、C提供综合服务收取服务费，需要抵消。抵消分录为借：主营业务收入或其他业务收入，贷：管理费用或销售费用等