老师，想问个暂估成本的问题。建筑业，2021年暂估成本：借主营业务成本，贷应付账款-暂估。2022年收到成本发票(没冲回暂估），借主营业务成本，贷应付账款-XX公司。2023年红冲跨年暂估成本：借应付账款-暂估，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润。还需要做什么分录才能调平账目？

财务 追问

2023-09-21 16:18

税前扣除是什么呢？应该是没有吧，没弄明白，只看了账目上的没看报表

郭老师 解答

2023-09-21 16:20

你好，不允许抵扣所得税的意思。

财务 追问

2023-09-21 16:25

按照账目的实际填报的，只纳税调增了业务招待费，其他的没看见有调整

郭老师 解答

2023-09-21 16:29

不能按照你上面的来做，你2022年主营业务成本是不是又抵扣了一次。

郭老师 解答

2023-09-21 16:29

这样的话，你一个业务抵扣了2次，因为你做了2次主营业务承担。

财务 追问

2023-09-21 16:31

那目前这种情况，现在应该怎么调整申报表以及账目呢？不知道怎么做了

郭老师 解答

2023-09-21 16:34

看一下2021年和2022年是不是都抵扣了，如果是的话。之前的就不要动了，然后能修改汇算清缴的修改汇算清缴，不能修改的你就在明年汇算清缴纳税调。

财务 追问

2023-09-21 16:37

什么状态算是抵扣呢？一般在汇算清缴的哪个表格中体现呢？除了汇算清缴调增，目前还想解决的是账目上怎么调整分录呢？

郭老师 解答

2023-09-21 16:45

你做了成本费用没有纳税调增，这个就是抵扣了。

财务 追问

2023-09-21 16:48

好的，那我看看能不能进行修改，不能修改的话就明年修改。还想了解一下账目上怎么调整分录呢？通过上面提问的写的分录，现在账目资产负债表和利润表勾稽关系不成立，不知道怎么调平，或者哪里需要调整

郭老师 解答

2023-09-21 16:49

那啥不用调整，还有哪个科目有余额。

财务 追问

2023-09-21 16:58

图片里的科目有余额，那我之前做的2023年红冲暂估的成本还需要保留吗？

郭老师 解答

2023-09-21 16:59

付账款你不需要支付吗？你没有支付。

财务 追问

2023-09-21 17:01

有的是付了款还没回来发票，有的是有发票暂时还没付款，这边还需要调整什么，还是暂时不用管？但是账目资产负债表和利润表勾稽关系不成立，总觉得哪里不对

郭老师 解答

2023-09-21 17:03

你现在能调整了吗？能调整了最好，能清理了就清理，别攒到一块
越攒越多，

钩稽关系不一致是因为你做了以前年度损益调整，和这个余额没有关系。

财务 追问

2023-09-21 17:05

好的，我这边会注意看能不能调整，但是勾稽关系还能调整什么分录，能让它变一致？2023年红冲跨年暂估成本：借应付账款-暂估，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润。这个分录，我这边还有必要冲回暂估吗？不知道录进去有没有用，勾稽关系就是不一致，不知道怎么调整账目了

郭老师 解答

2023-09-21 17:06

你好，不用调整分录，修改期初未分配利润就可以的。

郭老师 解答

2023-09-21 17:07

修改未分配利润和应付账款。

财务 追问

2023-09-21 17:10

我想调整凭证里的数据，凭证里一般都是顺延的及累计的，怎么调整期初未分配利润呢？

郭老师 解答

2023-09-21 17:15

直接修改你的期初未分配利润，软件做账的找你软件售后那边修改。

财务 追问

2023-09-21 17:16

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2023-09-21 17:17

不用客气，工作愉快。