老师，您好！我想请教一下，因固定资产享受一次性折旧优惠政策产生的税会差异计入递延所得税负债的这个科目对吗，明细科目名称应该叫什么。谢谢！

garden 追问

2023-09-21 16:17

老师，再请教一下，如果当年期产生了所得税差异100.00元，会计分录是不是 借：所得税费用 100.00 贷：递延所得税负债--固定资产一次性折旧优惠  100.00 ，然后再根据差异变动数反冲这个金额。谢谢！

朴老师 解答

2023-09-21 16:23

首先，根据所给信息，可以得出以下前提：
  1.所得税差异为100元
  2.会计分录借方为所得税费用
  3.会计分录贷方为递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠根据会计分录的规则，可以得出以下结论：
  4.借：所得税费用 100贷：递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠 100因此，会计分录为：借：所得税费用 100贷：递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠 100其次，关于差异变动数的反冲，需要具体分析实际情况。如果当年所得税费用与递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠之间的差异发生了变动，那么就需要对差异进行反冲。具体来说，如果差异增加了，就需要增加递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠；如果差异减少了，就需要减少递延所得税负债——固定资产一次性折旧优惠。因此，需要根据差异变动数反冲的金额为100元。

garden 追问

2023-09-21 16:44

明白了，谢谢老师！

朴老师 解答

2023-09-21 16:48

满意请给五星好评，谢谢