举例， 2023年收到2022年的业务发票，开票时间是2023年，在2022年做了暂估入账成本，同时企业所得税汇算清缴调增了这笔款，请教一下老师，怎么做账务处理，同时企业所得税汇算清缴怎么调整在哪个年份调整呢？

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 14:11

老师  您能具体说说分录怎么写吗？

廖君老师 解答

2023-09-21 14:18

您好，把您2022年暂估的分录给我好不好，我是照您的写分录

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 14:24

谢谢，借主营业务成本   贷现金，  同时问一下，2022年调增了，2023年汇缴时调减，A105000表26行这里调减，需要特殊说明吗？还是直接填上就行？

廖君老师 解答

2023-09-21 14:26

您好，好的，
红冲
借 ：主营业务成本（负）    贷：现金（负）
拿到发票
借 ：主营业务成本（正）    贷：现金（正）
不用特别说明，因为申报是连续的，上年调增了，下年调减相同的金额 

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 14:32

因为涉及2022年以前年度损益，可以直接不用调未分配利润/以前年度损益，，可以直接调整主营业务成本  正负数就行吗老师？  ②调增金额涉及其他数据，和次年的调减金额合计不一致，但是该笔业务是一致的，可以吗？

廖君老师 解答

2023-09-21 14:39

您好，1.咱已经在2022年汇缴时调增了，上面2个分录根据不影响利润，只是为了把收到的发票放到凭证里。如果不是考虑到发票，分录都不用做的，
2.可以的，调整我们自己有底稿，有人查要能给得出来

ぃ11⌒. 追问

2023-09-21 14:48

如果22年暂估成本了，所得税汇算清缴调增了，23年发现这笔款退了，个人收款了，这种怎么做分录和税务调整呢？  原分录  借：主营业务成本  贷：银行存款    ，辛苦了老师

廖君老师 解答

2023-09-21 15:04

您好，这个情况说明去年的调增是正确的，根本没有发生这笔业务
收到钱
借 ：以前年度损益调整（负）    借：银行存款（正）
2023年没有纳税调整哦，银行也是增加了，和银行余额一样的，上面分录没有影响2023年利润表