增值税附加税需要计提吗

～～～ 追问

2018-01-19 13:42

假如小规模纳税人17年季末超过了9万，有增值税，那么17年季末需要做哪些帐务处理，18年1月缴纳增值税时分录怎么做

邹老师 解答

2018-01-19 13:43

2017年  借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；税金及附加  贷；应交税费——附加税 
2018年  借；应交税费-应交增值税  ——附加税   贷；银行存款

～～～ 追问

2018-01-19 13:51

增值税17年不需要计提，18年直接缴纳是吗？？？？附加税是17年计提，18年缴纳是把？

～～～ 追问

2018-01-19 14:14

？？？？？

邹老师 解答

2018-01-19 14:17

你好，增值税贷方表示发生，借方表示缴纳，不需要计提的 
附加税是17年计提，18年缴纳

～～～ 追问

2018-01-19 14:23

附加税我17年没有计提怎么办

邹老师 解答

2018-01-19 14:23

你好，补计提 
借；以前年度损益调整  贷；应交税费

～～～ 追问

2018-01-19 14:28

如果我上一年计提这个附加税了，今年我就不用用以前年度损益这个科目了是吗？

邹老师 解答

2018-01-19 14:31

你好，是的，已经计提只需要做缴纳分录就好 了

～～～ 追问

2018-01-19 14:32

必须要用以前年度损益调整科目吗？

邹老师 解答

2018-01-19 14:32

你好，跨年补计提是的

～～～ 追问

2018-01-19 14:38

这样的话资产负债表中未分配利润和利润表中净利润差额是不是就有这个年度损益调整科目金额了？

邹老师 解答

2018-01-19 14:39

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
你好，是这样计算的

～～～ 追问

2018-01-19 14:41

这个以前年度损益调整的金额可以是以前所有年度的累计金额是吗？

邹老师 解答

2018-01-19 14:44

你好，只是当年的

～～～ 追问

2018-01-19 14:53

如果16年有年度损益金额然后累计到了17年初数，17年也有年度损益金额，那么18年的期初数不是16年加17年的损益调整吗？？？？？？

～～～ 追问

2018-01-19 14:53

如果16年有年度损益金额然后累计到了17年初数，17年也有年度损益金额，那么18年的期初数不是16年加17年的损益调整吗？？？？？？

邹老师 解答

2018-01-19 15:03

你好，未分配利润数据是包括以前年度发生各项损益的 
 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
这个等式中的以前年度损益调整只是当年的 
因为你每年发生了都会结转到利润分配——未分配利润的