请问老师，公司租赁个人的商铺，对方不愿意开租赁发票，有收据，但是我们无法税前扣除，我们年租金是4万元，涉及的税金会有多少，我想权衡一下增加的发票专/普税金与所得税25%之间的差额，有数据跟老板洽谈，我们是一般纳税人，坐标四川省自贡市

婵老师

职称：中级会计师

2023-09-12 17:27

个体工商户和其他个人出租住房,按照5%征收率减按1.5%征收增值税，所以对方如果开发票的话，你们可以抵扣1.5%的增值税，收据是不能税前抵扣的，所以所得税需要全额调整，所得税税点25%

前生有缘520 追问

2023-09-12 20:29

应该还有个税吧

前生有缘520 追问

2023-09-13 06:54

老师，个人租给我们公司的是商铺，非住房

婵老师解答

2023-09-13 08:38

如果全额计算的话，个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：个人所得税、房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、印花税。
但是实际操作中，一般不会考虑到个税，因为先行情况下，个税基本可以在操作中省掉，因为个人所得税扣除上述交纳的税费包括纳税人负担的该出租财产事实上开支的修缮花费以及税法限定的花费扣除准则以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计量交纳个人所得税，适用20%的优惠税率。其中有很多空间。