小规模纳税人，一个季度申报一次，那头两个月不知道要不要交税，怎么做结转增值税和计提营业税金及附加？

黄老师

职称：会计师

2018-01-17 17:07

增值税结转分录
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
税费计提分录
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护费
应交税费-教育费附加等等
贷：应交税费——未交增值税

畅畅家追问

2018-01-17 17:09

最后一个月知道了销售额没有达到9万，不用交增值税和营业税金及附加了，该怎么办？

黄老师解答

2018-01-17 17:14

增值税免税情况最后结转到营业外收入，营业税金及附加不需要计提，如果之前有计提，需往相反分录冲减余额

畅畅家追问

2018-01-18 14:39

减免税额时，可以这样做吗？借：应交税费-城建税、教育费附加等，贷：营业外收入-减免税。

黄老师解答

2018-01-18 14:55

@畅畅家:增值税免税情况最后结转到营业外收入，营业税金及附加不需要计提，如果之前有计提，需往相反分录冲减余额

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