甲和乙不存在关联方，甲支付100万元得到乙的80%份额的长投，购买日的乙的可辨认净资产公允是90，请问要取认100-90x80%的商誉吗？请@一休哥哥老师，谢谢

王力红 追问

2023-09-07 18:29

这里不应该：借递延所得税资产
贷所得税费用吗

王力红 追问

2023-09-07 18:29

题目在这里

陈橙老师 解答

2023-09-07 18:48

合表上固定资产增加128-8=120，计税基础不变，应纳税暂时性差异增加120-0=120，应确认递延所得税负债120*0.25=30

王力红 追问

2023-09-07 19:02

那这里是所得税资产呢？怎么会这样

陈橙老师 解答

2023-09-07 19:24

你要看负债或者资产的账面价值和计税基础，不能一味的认为是递延所得税资产或者递延所得税负债

陈橙老师 解答

2023-09-07 19:26

你发的第二个图片
合表存货账面价值-100，计税基础0，形成递延所得税资产100×25%＝25

王力红 追问

2023-09-07 19:32

教材关于内部固定资产交易都是写递延所得税资产的

陈橙老师 解答

2023-09-07 19:52

资产账面价值小于计税基础就要确认递延所得税资产，不是固定资产一定要确认递延所得税资产

王力红 追问

2023-09-07 20:30

这样 ，好的，我可以问多你一个问题，你挺有耐心的，甲支付14000万取得无关联方乙60%股权，可以控制，当日乙可辩日净资产公允是25000，那请问长投的入账价值是14000还是 25000x60%

陈橙老师 解答

2023-09-07 20:52

长投的入账价值为14000

王力红 追问

2023-09-07 20:58

是不是达到控制了就不用像权益法那样与所占份额熟高了？

陈橙老师 解答

2023-09-07 23:35

不是的，达到控制在合表比孰高确认商誉