老师好！这道题麻烦您给个正确答案，谢谢！

陈橙老师 解答

2023-09-05 23:45

资料②
商誉=14000-(22000+600)*0.6=440（万元）
借：存货100
     无形资产500
 贷：资本公积600


借：股本14000
      资本公积5000+(500-400)+(1000-500)=5600
     其他综合收益200
     盈余公积800
    未分配利润2000
     商誉440
贷：长期股权投资14000
        少数股东权益9040


       

陈橙老师 解答

2023-09-05 23:49

资料③
借：管理费用500/5=100
 贷：无形资产100
借：营业成本100*0.8=80
 贷：存货80

陈橙老师 解答

2023-09-05 23:57

资料④-⑤
调整后的净利润=600-100-80=420（万元）
调整后的未分配利润=2000+420-100-60=2260（万元）
借：长期股权投资420*0.6=252
 贷：投资收益252
借：长期股权投资200*0.6=120
 贷：其他综合收益120
借：投资收益60
 贷：长期股权投资100*0.6=60
调整后的长期股权投资=14000+252+120-60=14312（万元）
借：股本14000
      资本公积5000+(500-400)+(1000-500)=5600
     其他综合收益200+200=400
     盈余公积800+60=860
    未分配利润2260
     商誉440
贷：长期股权投资14312
        少数股东权益(14000+5600+400+860+2260)*0.4=9248
借：投资收益420*0.6=252
 少数股东损益420*0.4=168
 年初未分配利润2000
 贷：年末未分配利润2260
          提取盈余公积60
        对所有者（或股东）的分配100

陈橙老师 解答

2023-09-06 00:02

资料⑥
借：营业收入800
 贷：营业成本800
借：营业成本80
 贷：存货(800-600)*0.4=80

陈橙老师 解答

2023-09-06 00:04

资料⑦
借：应付账款800
 贷：应收账款800
借：应收账款-坏账准备80
 贷：信用减值损失80

陈橙老师 解答

2023-09-06 00:07

资料⑧
借：营业收入1200
  贷：营业成本900
        固定资产-原价300
借：固定资产-累计折旧300/5/12*3=15
 贷：管理费用15

陈橙老师 解答

2023-09-06 00:12

资料⑨
借：资产处置收益770-(1000-300)=70
 贷：无形资产70
借：无形资产-累计摊销70/7/12*6=5
 贷：管理费用5

陈橙老师 解答

2023-09-06 00:19

资料⑩
无形资产的可回收金额为705，个表无形资产账面价值为770-770/7*6/12=715
原来个表计提减值为
借：资产减值损失715-705=10
 贷：无形资产减值准备10
无形资产在合表的账面价值为1000-300-700/7/2=650，合表未发生减值，将个表的减值转回
借：无形资产10
 贷：资产减值损失10