小微型企业2010年~2016年应纳税所得额分别为-100万，20万，30万，-10万，20万，10万，28万，那么2016年该企业应纳税所得税是多少？

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2018-01-16 09:19

为什么？老师能详细点吗？

邹老师 解答

2018-01-16 09:21

你好，11,12，14,15年的盈利弥补10年的亏损，剩余20万没有弥补 
16年盈利弥补13年的亏损10万，10年剩余的亏损不能弥补，因为超过了5年 
所以是（28-10）*10%

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2018-01-16 09:29

核定征收：（28-10）*税务机关核定的应纳税额所得率4%*25%=1800-小微型企业优惠/减半征收1080=720元，这样对吧？

邹老师 解答

2018-01-16 09:32

你好，核定征收是不能弥补亏损的

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2018-01-16 09:34

那您的10%哪来的？

邹老师 解答

2018-01-16 09:37

你好，小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2018-01-16 09:38

不能弥补，那就是280000*.004=1120？

邹老师 解答

2018-01-16 09:40

280000*4%*10%

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2018-01-16 09:42

好的，那么在按照查账征收方式算呢？

邹老师 解答

2018-01-16 09:44

你好，就是 （28-10）*10%