9月计提的税金200，10月缴纳的是200.09，报表银行存款也记的减少200，请问实际缴纳多的0.09，怎么账务处理

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:02

老师，实际情况是这样，9月开票盘显示的增值税11825.16，10月增值税报表11825.25，所以多交了0.09，但是账上银行存款也记的是减少11825.16，少记了0.09，截止到2017年12月应交税费-增值税账户无余额这种情况怎么账务处理？

邹老师 解答

2018-01-15 10:04

你好，申报表是11825.25，怎么只需要缴纳11825.16呢

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:05

你好，老师，原来的会计没有打印对账单，所以按11825.16计入的银行存款

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:07

现在银行对账单和报表银行存款显示差0.09

邹老师 解答

2018-01-15 10:08

你好，申报数据没有错，但是扣款确少了0.09？

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:12

老师，9月开票 盘增值税是11825.16，10月申报表是11825.25（实际缴纳），因为两个系统四舍五入的方式不同，所以产生的0.09差异，又因为原会计没有打印对账单，10月份银行存款按11825.16计入的，所以现在银行对账单和报表银行存款显示差0.09

邹老师 解答

2018-01-15 10:13

借；应交税费——应交增值税0.09  贷；银行存款 
补做扣款分录就是了

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:16

9月  借应收   贷  收入   增值税  11825.16   10月    缴款  增值税  11825.16 银行存款  11825.16     
如果补做扣款分录   借   应交税费——应交增值税0.09 贷；银行存款              那么 应交税费——应交增值税   就有余额了

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:18

应交税费——应交增值税    这个账户永远会有0.09的余额

邹老师 解答

2018-01-15 10:34

你好，补做了这个分录就没有余额的 
你是不是之前确认应交增值税不是按11825.25确认的

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:40

按11825.16确认的 
账上是这样的 
9月 借     应收    贷   收入 增值税 11825.16                   
10月 缴款    借 ： 增值税 11825.16     贷   银行存款 ：11825.16

邹老师 解答

2018-01-15 10:41

借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税0.09 
借；应交税费-应交增值税 0.09 贷；银行存款 
你需要补做这个分录

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:46

老师，账上应收账款是406000，打入银行的也是406000，现在平着呢

邹老师 解答

2018-01-15 10:47

你好，那是你申报数据有误，账务是没有问题的？

香蕉你个布拿拿 追问

2018-01-15 10:55

产生的误差0.09是因 
1.开票盘和你纳税系统四舍五入的方式不同， 
2.会计入账（银行存款）按开票盘入的，并未按实际缴纳入 
应收账款现在平着呢  ，应交税费-增值税也平着呢，就是银行存款账和实际余额差0.09

邹老师 解答

2018-01-15 11:04

你好，你账务需要根据开票系统的收入，税额做收入，应交税费确认的，不对的地方需要调整过来的