老师，为什么要减去12.5，

一休哥哥老师 解答

2023-08-24 20:11

您看今年是盈利的
可以弥补以前年度亏损12.5/0.25=50万元
这里是调减应纳税所得额50

如果这个转回递延所得税资产单独做分录
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5

宏艳 追问

2023-08-24 21:45

什么时候转回，题干没有说

宏艳 追问

2023-08-24 21:51

老师看看上图，谢谢

宏艳 追问

2023-08-24 21:56

【如果这个转回递延所得税资产单独做分录
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5】
如果这个转回递延所得税资产是应该少缴税，少缴税，所得税费用应该减少

宏艳 追问

2023-08-24 22:01

老师，已经，算长江公司2023年12月31日递延所得税资产余额=12.5+45+30+1.5-12.5=76.5（万元）

宏艳 追问

2023-08-24 22:02

老师，所以，不用减12.5

一休哥哥老师 解答

2023-08-24 23:07

12.5是抵减弥补以前年度亏损的 递延所得税资产 

标答算的 年末余额=76.5
但是 年初=12.5
所以本期递延所得税资产发生额=76.5-12.5=64

宏艳 追问

2023-08-25 07:12

1/[什么时候转回，题干没有说]

老师看看上图，谢谢
[]如果这个转回递延所得税资产是应该少缴税，少缴税，所得税费用应该减少

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 07:23

前一个12.5是期初 余额
后面一个12.5是期末转回，期末转回就是本期转回了。
那么期初余额+本期发生=期末余额=76.5
本期发生=期末余额-期初余额=76.5-12.5

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 07:24

本期发生=正常的76.5-12.5转回=64

宏艳 追问

2023-08-25 08:05

[什么时候转回，题干没有说]是，今年，还是明年，后年，还是等税务局通知

宏艳 追问

2023-08-25 08:24

老师，先看这个图【（4）长江公司2023年12月31日“所得税费用”项目应列示的金额=342.75-（76.5-12.5）=278.75（万元）。】这里面，不用减，（76.5-12.5）

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 08:44

今年有利润 当然今年转回。
这个是弥补以前年度亏损。
有利润就转回递延所得税是资产

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 08:47

所得税费用 可以用应交所得税 和递延所得税资产倒挤出来

=应交所得税342.75-本期发生递延所得税资产64=278.75（万元）。

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 08:50

标答把这题做的过于复杂了
标答老是把 12.5单独列出来，就造成您理解的有点儿混乱
其实算出来本期发生递延所得税资产64 后就不用再列12.5，免得老是觉得12.5是不是重复了

宏艳 追问

2023-08-25 09:35

【其实算出来本期发生递延所得税资产是76.5呀，老师看图】

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 09:37

2023年12月31日递延所得税资产余额=76.5
这是年末余额

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 09:37

年初12.5
本期发生额=年末-年初=76.5-12.5=64

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 09:38

我觉得您要自己把这个题目算一下就清晰了，
这个标准答案写的很纠结，老是把12.5单独列出来就造成了错觉的

宏艳 追问

2023-08-25 14:48

不理解，谢谢老师

宏艳 追问

2023-08-25 14:50

两个12.5，已经减过=76.5老师

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 14:55

其实就是期初余额=12.5
本题本期发生额=45+30+1.5-12.5=64
期末余额=12.5+64=76.5

一休哥哥老师 解答

2023-08-25 14:56

您就这么理解
不被这个答案来左右