借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600 未分配利润 (4 000×70%)2 800 为什么，不是这样 【借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 840 未分配利润 7560

一休哥哥老师 解答

2023-08-22 14:11

丙公司的 盈余公积8 000万元，未分配利润4000万元
母公司的持股比例是 70%
同一控制下，视同一直都是一体的

您看就是把您图片 上面的一个分录刚刚抵消的 资本公积8000和盈余公积 4000分录，归属于母公司的部分进行还原

宏艳 追问

2023-08-22 14:28

老师，这个为什么，不一样，数字

一休哥哥老师 解答

2023-08-22 14:36

您最后一幅图是下一年的分录吧

一休哥哥老师 解答

2023-08-22 14:38

只是 还原投资时点  的时候的那个地方的盈余公积和未分配利润
您最后一个图片，是下一年的抵消分录
我看您那个分录红色的框，连未分配利润都从4000变了 6700，这里已经不是投资时点了

一休哥哥老师 解答

2023-08-22 14:40

借：资本公积 8 400
贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600
未分配利润 (4 000×70%)2 800

只是对投资时点的 抵消的 子公司的留存收益进行还原。
以后年度只是把前面一年这个分录抄一遍。