老师，请问d为什么是正确的，会计向税法看齐，应纳税所得额=5000+150，所得费1287.50元，转回递延所得税资产增加所得费12.50,期末所得税费用不是1300吗

小林老师 解答

2023-08-22 10:31

20年会计折旧250，企业所得税折旧300，所以所得税费用：（5000-50+50）*25%=1250

非诚勿扰 追问

2023-08-22 10:40

没理解，会计向税法看齐，不是应该5000+50吗

小林老师 解答

2023-08-22 11:11

不是，题目应纳税所得额是5000-50，然后再加递延所得税部分

非诚勿扰 追问

2023-08-22 11:37

20年账面价值750，计税基础900，不是应该向税法看齐，5000调增150吗，会计折旧250，税法折旧300不是本期导致的可抵扣暂时性差异50吗，这应该怎么区分，期末以及本期发生可抵扣暂时性差异怎么看呢

小林老师 解答

2023-08-22 11:40

会计折旧250，税法折旧300，这个是应纳税暂时性差异50，

非诚勿扰 追问

2023-08-22 11:53

对，我是说怎么来的，不理解，为什么调整后的应纳税所得额还是5000，不是应该5000-50吗，为什么还要加50？

小林老师 解答

2023-08-22 11:57

您好，所得税费用是当期所得税费用（应纳税所得额）+递延所得税费用（递延部分）

非诚勿扰 追问

2023-08-22 12:02

还是回到最初的，20年账面价值750，计税基础900，应纳税暂时性差异150，调整后的应纳税所得额5000+150，为什么是5000-50，解释越来越迷糊

小林老师 解答

2023-08-22 12:02

递延所得税影响是看期末与期初差异

非诚勿扰 追问

2023-08-22 12:03

是因为折旧方法，减值导致的，纳税调整额应该是差异啊

小林老师 解答

2023-08-22 12:03

150不是递延所得税费用，是个余额概念

非诚勿扰 追问

2023-08-22 12:10

哦，一直感觉分不清本期发生递延还是期末递延余额，怎么区分呢

小林老师 解答

2023-08-22 13:25

递延所得税资产和递延所得税负债是余额概念，期初+本期发生=期末，本期发生就是所得税费用——递延所得税费用

非诚勿扰 追问

2023-08-22 15:18

好的，谢谢老师

小林老师 解答

2023-08-22 15:34

您客气，非常荣幸能够给您支持