老师您好，近期接手一家制造企业的账，整理时发现有19年对公支付的材料款、设备运费等预付款大概35万左右，至今收不回发票，但是当时购买的 设备已经在20年底就停产了，这些预付账款也确定无法开具发票，这些预付款要怎么处理？

蔡蔡 追问

2023-08-21 10:42

设备已经停产，不在计提折旧，运费和安装费用还能入固定资产里吗？原材料也早就用完无库存了，入账后怎么出库呢？

玲老师 解答

2023-08-21 10:49

购买固定资产的运费和安装费计入固定资产是对的。

玲老师 解答

2023-08-21 10:50

你好，咱们出库是哪个环节出库的？

蔡蔡 追问

2023-08-21 11:08

这些原材料都是停产设备生产时用的，19年购买之后就出库了，目前也已经没有相关的产成品库存，这些原材料要怎么处理？

玲老师 解答

2023-08-21 11:09

 出库是销售的 是记其他业务收入  

蔡蔡 追问

2023-08-21 11:13

这些原材料是生产产成品出库的，但是现在已经没有产成品，不能直接计入其他业务收入吧，如果计入其他业务收入，那成本怎么算呢？原材料原值吗？

玲老师 解答

2023-08-21 11:14

已经不在生产了，那和生产出库这个矛盾呢？生产出库是借生产成本的原材料。

玲老师 解答

2023-08-21 11:14

借生产成本贷原材料。

蔡蔡 追问

2023-08-21 11:16

对啊，所以不知道这些原材料要正常入账的话，要怎么处理？因为实际已经入库并出库了，但是出库后生产的产成品已经在20年停产并且目前没有库存

玲老师 解答

2023-08-21 11:20

那你就要说一下咱不生产了出库怎么能用到生产上这个矛盾？

玲老师 解答

2023-08-21 11:20

生产分录，就是借生产成本的原材料。