O~资料三:2×23年9月30日,A公司以一项非专利技术与D公司的一项交易性金融资产和一 批丙产品进行交换,该交换具有商业实质。当日,A公司换出的非专利技术作为无形资产核 算、账面原值为210万元,已计提摊销40万元,公允价值为200万元。D公司换出交易性金融资 产的账面价值为140万元,公允价值为155万元;换出丙产品的成本为20万元,公允价值为30 万元。A公司另向D公司收取银行存款11.1万元。双方均不改变资产的用途。 不考虑其他因素。 老师这个题考虑增值税税率 ,那不就应该是进项税是(155+30)*0.13吗 销项税额不应该是200*0.13吗
学堂用户3m76q4
于2023-08-18 23:26 发布 357次浏览
- 送心意
bamboo老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
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您好
交易性金融资产增值税税率6% 不是13%
2023-08-19 00:04:07
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你好,
对的。
2020-03-29 18:02:14
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您好,学员,因为缴纳的增值税是计入投资收益的,即转让金融资产应交增值税的分录为:
1、产生转让收益时
借:投资收益等
贷:应交税费—转让金融商品应交增值税
2、产生转让损失时
借:应交税费—转让金融商品应交增值税
贷:投资收益等
2019-10-14 15:10:03
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出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
投资收益(处置收益)
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)
借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)
贷:投资收益
或
借:投资收益
贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)
2017-09-03 13:07:14
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同学,你好
A正确,B只有半句话,CD是一样的,也没有题目,请把问题写完整
2022-04-03 22:20:21
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