小规模旅游企业，是差额开的票，也是差额取得的发票，第4季度开票数为4万元多，怎样填申报表呢？

小哲 追问

2018-01-12 17:28

我们取得的成本发票是这样子的 
我在附表一中，本期发生额应填那个数呢

老王老师 解答

2018-01-12 17:30

您好，填写21120。

小哲 追问

2018-01-12 17:34

@王老师:填21120，那这个差额票有什么作用呢？

老王老师 解答

2018-01-12 17:37

您好，差额票是对对方有作用的，对于贵方收到的成本发票，是没作用的。

小哲 追问

2018-01-12 17:55

@王老师:本季度只开了4万元也是这种填法吗？不是直接填列纳税主表小微企业免税销售额第10行吗？ 
可以享受本季度不到9成直接减免的政策？

老王老师 解答

2018-01-12 17:56

您好，不是的，可以直接填列纳税主表小微企业免税销售额第10行，可以享受本季度不到9成直接减免的政策。

小哲 追问

2018-01-13 10:06

老师你好！小规模旅游企业本季度开据的是差额发票，例如：开了一张总金额为：3720元，不含税金额为：3718.92   税额：1.08  备注栏注明：差额征税：3701元，请问帐务分录怎么做？ 
 
 
我看了一下发票不含税金额不是除以3%得来的，那帐务怎么做呢 
 
 
借：现金3720 
贷：主营业务收入   3611.65 
贷：应交税金       108.35 
 
 
还是：借：现金3720 
      贷：主营业务收入    3718.92 
      贷：应交税金         1.08 
 
例如这里我们开出去差额发票！

老王老师 解答

2018-01-13 14:18

您好，是：借：现金3720 
贷：主营业务收入 3718.92 
贷：应交税金 1.08