本月发工资23万元，怎么做分录？

A~港角衣橱 追问

2018-01-12 13:53

应付职工薪酬就是应付工资科目吗？

邹老师 解答

2018-01-12 13:54

你好，是的，就是以前 的应付工资科目

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 17:15

老师你好！发放工资前要计提吗？

邹老师 解答

2018-01-14 20:09

你好，需要先计提，然后再支付工资的

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 21:23

老师，工程施工科目会在资产负债表体现吗？

邹老师 解答

2018-01-14 21:43

你好，会在资产负债表的存货栏次体现的

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 21:45

月末或年末，收入和费用都要结转到本年利润科目，那损益表的主营业务收入不是为0了？

邹老师 解答

2018-01-14 21:53

你好，不会的，损益表登记的是损益科目的发生额，而不是余额

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 22:06

我的成本都在存货下面的工程施工科目里面，那损益表中营业成本没有数据，那我的利润怎么核算？

邹老师 解答

2018-01-14 22:06

你好，你当期有确认收入吗

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 22:07

开具的发票收到的工程款都确认为主营业务收入了

邹老师 解答

2018-01-14 22:09

你好，确认了收入就需要结转相应的成本，需要做到成本收入匹配的 
任何根据收入——成本——税金及附加——期间费用+营业外收入——营业外支出计算利润总额 
根据利润总额减去所得税计算净利润

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 22:11

成本怎么结转？

邹老师 解答

2018-01-14 22:12

可以根据完工比例情况结转 
借；主营业务成本   贷；工程施工

A~港角衣橱 追问

2018-01-14 22:17

营业税金及附加是根据应交税费科目的借方来填吗？

邹老师 解答

2018-01-15 08:13

你好，一般是根据应交税费科目的贷方发生额计提

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 09:08

老师，我开出工程劳务普通发票，工程款暂未收到，暂不确定收入，怎么编分录？

邹老师 解答

2018-01-15 09:09

你好，开具了发票是必须确认收入的 
借；应收账款    贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 09:11

这里确认收入的应交税费不需要转到营业税金及附加科目吧

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 09:16

老师，建筑劳务公司，企业所得税按查账征收方式，公司开支大部分都没有取得发票，这个利润如何去控制为付?好头疼

邹老师 解答

2018-01-15 09:18

你好，你需要根据相关开支就是取得发票来抵扣企业所得税才可以的

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:15

老师，资产负债表中应交税费有余额，代表什么？

邹老师 解答

2018-01-15 10:15

你好，说明是应交未交的税款

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:17

这个数是当初确认主营业务收入时的应交税费，是不是要的转?出

邹老师 解答

2018-01-15 10:17

你好，是减免了吗

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:24

没有减免，我们是异地务工，首先在开劳务发票前我们先要到业务发生地税务机关预交税费，先计提，借:营业税金及附加，贷应交税费，缴纳时，借应交税费，贷银行存款，确认收入时分录是借:银行存款，贷主营业务收入，应交税费——增值税，所以最后这个确认收入时的应交税费就在资产负债表的贷方体现了

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:35

老师，帮我解答一下

邹老师 解答

2018-01-15 10:38

你好，是不是应纳税额超过了已经预交税额，而你没有补税造成的

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:42

没有，都是按正常交的

邹老师 解答

2018-01-15 10:42

你好，你确认的税额是不是超过了预交的金额

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:43

前面预交的都到营业税金及附加体现了，就是确认收入时的应交税费还在贷方

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:44

也没有，确认的税额只有增值税，预交的还包括印花税，城建税，教育费，地方教育费

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:48

我不明白为什么确认收入时要贷应交税费，这个税费最中就是在贷方体现，正常缴税时，都计提在营业税金及附加科目体现了

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:57

老师，老师

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 10:57

营业税金及附加包含增值税吗？

邹老师 解答

2018-01-15 11:12

你好，是不包括的，增值税是负债，不在税金及附加核算的

A~港角衣橱 追问

2018-01-15 11:13

原来如此，我把预交的增值税和企业所得税都计提到营业税金及附加科目了

邹老师 解答

2018-01-15 11:41

你好，预交就计入应交税费——增值税，企业所得税借方 就是了