无形资产：每月摊5000，一年6万，去年该摊没摊，在2018年摊销当年的6万，还可补摊2017年的6万吗，也就是每个月就按2万来摊，我主要问的是2018年补摊的2017年的6万，在计算2018年所得税时允许扣除2018年补摊的2017年的6万吗？

清 追问

2018-01-11 22:07

承上问：所得税是看5年内如果有亏损都可弥补，上面老师通过以前年度损益调整最后还是归到未分配利润了下来，假如调整后17年未分配利润-6万，这-6万因为直接进了未分配利润，没有进利润总额，所有这-6万不能在18年所得税前扣除？这样理解对不？

方亮老师 解答

2018-01-11 22:44

6万元应该作为17年的费用扣除，不能作为18年的费用扣除，费用要有明确的归属期间。

清 追问

2018-01-12 22:57

所得税不是5年内可以弥补吗？我是说如果17年亏了1万（不含忘记摊上的6万），如果18年通过以前年度损益调整到未分配利润，17的未分配利润就是负7万，即亏了7万，18年如是盈利了20万，可以不可以把17年亏的7万抵了后20-7=13万，按13万来交所得税，如果可以的话，我理解也就是相当于17年未摊的也在18年所得税前相当扣除了，不知理解对不对，忘老师给于答复

方亮老师 解答

2018-01-12 23:06

1、可以把17年亏的7万抵了后20-7=13万，按13万来交所得税。 
2、您的理解错误，6万元应该作为17年的费用扣除，不能作为18年的费用扣除，费用要有明确的归属期间。