老师，您好，想咨询下关于开发票及应交税费的问题，我企业是属于培训类的，学员充钱的时候我们发票开的是预付卡，预付卡是没有税率的，我们按学员的上课的课时来确认收入，申报税时也是按照课时费来申报，但是，次月学员退一部分未上课的金额时，应交税费需要怎么处理呢，如何做账，如何申报

杨小佳 追问

2023-08-12 11:30

是预付卡发生部分退费部分消费时，我账务如何处理，需要冲减应交税费么

小锁老师 解答

2023-08-12 11:37

嗯对，那这样的话   借 预付账款  应交税费贷银行

杨小佳 追问

2023-08-12 11:42

那应交税费里面的借方就一直有余额，需要处理么？因为我申报收入时的应交税费是按照上课课时的金额

小锁老师 解答

2023-08-12 11:47

不是啊，一开始确认收入你不是在嗲放吗

杨小佳 追问

2023-08-12 12:00

由于季度没有超过30万，所以季末的时候已经把应交税费-增值税转营业外支出-免交增值税了，因此，应交税费是没有余额的

杨小佳 追问

2023-08-12 12:01

现在退费时，我还需要冲减应交税费-增值税么？

杨小佳 追问

2023-08-12 12:01

这个时候我就会出现应交税费借方有余额了

小锁老师 解答

2023-08-12 12:11

那你退税，不是也没有余额吗，那样的话就不需要了