老师，这是2018年度会计的真题。我不明白第四问的答案。麻烦老师帮忙解答一下

一休哥哥老师 解答

2023-08-11 19:22

您看递延所得税资产是用了转回期间的税率。

一休哥哥老师 解答

2023-08-11 19:25

这个递延所得税资产在2006年才开始发生转回。
而2006年的税率是12.5% 
所以2006年400*12.5%

另外的800万是在2007年转回。
2007年的税率是25%
所以800*0.25

一休哥哥老师 解答

2023-08-11 19:26

这里说一下上面说的 400 800都是可抵扣差异
所以其实一共就发生了可抵扣差异是1200

第一个400可抵扣差异转回发生在2006年 12.5%
第二个400可抵扣差异转回发生在2007税率25%
第三个400可抵扣差异的转回也发生在2007
税率25%

一休哥哥老师 解答

2023-08-11 19:26

所以您看的标答
2003年 递延所得税资产=400x12.5%+400×25%
400x12.5%这表示在2006年转回
400×25%表示在2007年转回