我增值税小规模9万以内免税的，在帐内是，是不是先计提税金，然后再做一笔抵免的分录？？？还是直接做一笔抵免的？？开始计提时，地方税附加在主营税金附加科目，这个数应该会结转损益，那后来一笔抵减的又做到营业外收入了，是不是相当于我没有这个收益？我能这么理解吗？

半城烟沙 追问

2018-01-11 16:23

不计的话，那地方税城建等税都是免的，直接做借方：应交-城建，贷：营业外收入，那应交-城建等地方税，这个科目不是借贷不平吗‘？？？？？

邹老师 解答

2018-01-11 16:26

你好，不计提，也不做结转到  
因为免征了附加税，就不做附加税的分录的

半城烟沙 追问

2018-01-11 16:27

我怎么不明白呢？比如：我抵免时，借：应交税-城建税100，贷营业外收入100，那这个应交税-城建税的贷方不是有一个余额100吗？？？？？ 
但我看记帐公司他们之前也没有计提呀

邹老师 解答

2018-01-11 16:28

你好，如果有应纳税额，正常是 借；税金及附加     贷；应交税费  
因为减免了，就这个分录都不做登录，怎么会有地贷方余额呢

半城烟沙 追问

2018-01-11 16:30

减免了不是应该有一个抵免的分录吗？做到营业外收入里？？jQuery111303816239056063926_1515659376544??

邹老师 解答

2018-01-11 16:33

你好，减免了就不做计提，也就不需要减免的