老师你好 ，购买金税盘是的技术服务费是普通发票 都说是可以全额抵扣，但是我不明白什么是全额抵扣 怎么全额抵扣是不是，普票是200元 就可以在季度报税是 在进项税抵扣表里按200元抵扣 还是在所得税税前扣除里全额按200元抵扣？

方方 追问

2018-01-10 12:36

老师，我们年收入400万，按3%开具增值税发票 我们是小规模没有进项可抵扣，只有成本费用，是不是增值税就是400万/(1 3%)*3%=116504.8元那这个全额抵扣的服务费就是 116504.8-200元对吗？

老江老师 解答

2018-01-10 12:58

@645*372:对的！

方方 追问

2018-01-10 16:40

老师，我们是劳务派遣行业的小规模纳税人，取得的进项税普通发票，是不是在结转劳务成本是
按如下分录:
借:主营业务成本  207766.99
 借：应交税费——应交增值税6233.01
贷：应付账款    214000

方方 追问

2018-01-10 17:04

我按结转劳务成本做
借：主营业务成本——招聘服务费
      贷：应付账款
支付货款时：
借：应付账款
贷：银行存款 
那对方给我们提供的发票的税额 我要怎么体现，还是小规模不用抵扣 直接做成本就行了。

老江老师 解答

2018-01-10 18:49

@645*372:小规模不用抵扣，全额列入成本