老师，我们公司是外贸出口企业，17年12月收到供应商开的货物专票，并且在17年12月认证抵扣了，但是这批货物还没有出口出去，也没有想相应的出口发票，所以在12月的帐里，我可以先借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税-出口待：应付帐款吗

大卫

职称： ,中级会计师

2018-01-11 08:54

你好，你这样做是可以的。

2018-01-11 08:54:09

进项税按正常核算，出口退税按出口退税流程办理，这是二件事

2017-12-25 08:16:59

一、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）二、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

2022-06-07 10:47:08

结转到应交税费-未交增值税科目

2018-07-27 16:20:01

这3个科目合并吗？还是统一结转到某一会计科目呢？（允许填写字数有限，所以分两次说）

2017-09-21 16:53:26

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