外购的库存商品，拿来赠送给客户，不开票，账务处理怎么做呢？

琉璃瓶 追问

2023-08-01 17:42

可以不通过主营业务收入跟主营业务成本核算对吗？

琉璃瓶 追问

2023-08-01 17:45

送出库存商品时，借：销售费用-招待费，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-进项税转出（这里用进项税转出合适还是用销项税合适呢？）

郭老师 解答

2023-08-01 17:46

可以的，需要视同销售，你得做销项税额，你得申报销项税额，你不能直接做进项转出。

琉璃瓶 追问

2023-08-01 17:46

贷方直接做库存商品有没有其他事项要处理的？

郭老师 解答

2023-08-01 17:46

那你是少交了增值税，你得申报。

琉璃瓶 追问

2023-08-01 17:48

如何申报？未开票收入吗？您上面的是做，借：销售费用，贷：库存商品，应交税费、应交增值税销项，没有涉及到收入及成本呀

郭老师 解答

2023-08-01 17:51

你好，13%，未开具发票一栏里面填写的，因为它不符合收入确认的要求。

琉璃瓶 追问

2023-08-01 17:53

什么意思？那如何申报这部分的增值税呢？既然视同销售，需要缴纳增值税，那从账务处理，到申报各项税费的具体操作是什么样呢？

郭老师 解答

2023-08-01 17:58

你行，因为它不符合收入确认的要求，所以账上不做收入。如果操作中你想要增值税的销售额和所得税的销售额一致，你给他改成收入。借销售费用
贷主营业务收入应交税费




借主营业务成本贷库存商品


申报的时候，不管哪种处理，都是在未开具发票百分之十三一栏里面填写的第一行附表一的第一行。

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:00

那需要开发票出来吗？

郭老师 解答

2023-08-01 18:01

不需要，不用开发票。


未开具发票一栏申报，不是吗？

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:05

这种情况适合开发票出来吗？如果不开票发票，在申报增值税时对销售额有要求吗？这里申报时填写的销售可以是与采购价格相等吗？还是需要按市价来申报呢？

郭老师 解答

2023-08-01 18:07

你好，可以开，可以不用开，


按照市场价格申报增值税

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:08

如果开了就是要做收入，如果不开就是按您上面说的方法做账务处理，申报时都是按市场价格来申报增值税，对吧？

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:14

还有，现在申报未开票收入会有什么风险吗？

郭老师 解答

2023-08-01 18:22

对的，是的，这个没有风险。

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:26

好的，感谢！还有一个问题就是，如果领用库存商品用来做样品，或者是办公用品，这两种情况账务处理也是，借：销售费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税销项，需要申报增值税吗？

郭老师 解答

2023-08-01 18:34

你好，领用出来办公的，借管理费用，办公费
贷库存商品，办公费可以抵扣的。

郭老师 解答

2023-08-01 18:34

做样品的以后还能销售吗？还是赠送出去了？

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:36

没有销售，直接就是样品出去，原来我们做样品是借：销售费用-办公费（或样品费）

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:38

那做办公费就不用视同销售，不用申报增值税了对吧？

郭老师 解答

2023-08-01 18:39

没有销售，也没有赠送，还是在你企业吗？如果是的话，他还是做库存商品里面就可以的，不用做其他的。

郭老师 解答

2023-08-01 18:40

属于你单位的商品只不过是拿来展览

琉璃瓶 追问

2023-08-01 18:42

如果是把样品给到客户，就不会再收回来了呢？

郭老师 解答

2023-08-01 18:47

按照上面的来销售，费用视同销售的那一个。