老师，房地产企业存在预收房款，涉及预交增值税，请告知“预交增值税”科目怎么使用？

追求 追问

2023-08-01 11:15

老师，请说详细点

小菲老师 解答

2023-08-01 11:16

“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。 根据《增值税会计处理规定》的规定：预缴增值税的账务处理为： 企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

追求 追问

2023-08-01 11:30

这样处理后，应交税费——预交增值税，无余额；应交税费——未交增值税，出现借方余额，这个借方余额怎么结平啊？

小菲老师 解答

2023-08-01 11:34

同学，你好
之前会支付税额冲掉的

追求 追问

2023-08-01 11:47

老师，我是生手，请老师给我列出更详细的全流程分录好吗

小菲老师 解答

2023-08-01 12:03

同学，你好
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

追求 追问

2023-08-01 13:32

之前，已经有   企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

小菲老师 解答

2023-08-01 13:34

同学，你好
那你之前的分录发我一下