第五问中解析中的25.9是哪里的数值，不应该是19.42吗？

薛薛老师 解答

2023-08-01 10:06

而且第五问的问题是？

朱 追问

2023-08-01 17:27

5. 【简答题】 （5）计算该房地产开发企业的土地增值额；（5）准予扣除的税金＝ (539.01 - 350×80%）×（ 5%+3%+2%) = 25.90（万元）。         解析：计算企业整体应纳的增值税时， 350万元作为进项税抵扣。但是计算土地增值税中可以扣除的税金及附加的基数时，进项税需要按照销售比例确定。加计扣除＝ 2953.6×20%= 590.72（万元） 允许扣除项目合计＝ 2953.6 + 265.82 +25.90+590.72=3836.04（万元） 增值额＝7648- 539. 01- 3836. 04 = 3272.95（万元）

朱 追问

2023-08-01 17:28

题目：某县城一家房地产开发企业（增值税一般纳税人） 2021年5月向政府部门支付土地使用权价款1 750万元取得一宗土地的使用权并缴纳契税52.5万元，已取得相应的财政票据和契税完税凭证，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅 楼。当年建成后，80%的建筑面积于11月直接对外销售，取得含增值税销售收入7 648万元； 其余部分自11月暂时对外出租，本年度内取得含增值税租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： （1）房地产开发成本2 250万元。 （2）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370 万元（ 利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊） 。 （3）该企业建造过程中全部可抵扣的增值税进项税合计为350万元，出租房产过程中未直接发生增值税进项税 （其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、财务费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%)要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

薛薛老师 解答

2023-08-01 18:50

这个19.42是根据您算的销项税额计算的吗？