老师您好，建筑公司工地保险费之前没收到发票，做了暂估入账（3月份），后来也结转了成本，4月份申报了企业所得税，现在才收到发票，是专票（之前按普票入的帐），账目该怎么处理？我把保险费进项那一部分做了负数，冲之前的成本，结转成本也做了负数冲，现在主营业务成本出现了贷方负数，是哪出了问题？

老师您好，建筑公司工地保险费之前没收到发票，做了暂估入账（3月份），后来也结转了成本，4月份申报了企业所得税，现在才收到发票，是专票（之前按普票入的帐），账目该怎么处理？我把保险费进项那一部分做了负数，冲之前的成本，结转成本也做了负数冲，现在主营业务成本出现了贷方负数，是哪出了问题？

答： 你好，你暂估是加税合计是吗？因为你之前的成本多了，所以出现了负数。

成本暂估入账后，下个冲回了，暂估成本比实际成本高了20元，冲回成本:借库存商品20，贷主营业务成本20，然后月末结转后，利润表的本年营业成本累计数与科目余额表的成本累计数不一致，差了20元，怎么回事

答： 你换一种方式处理，你借主营业务成本负的20贷，库存商品负的20，用这种方式去处。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，建筑公司工地施工人员买保险（已经结转成本）。因为之前没收到发票，当普票做的暂估入账，现在收到专票了是不是要做三笔：1.做相同的分录用负数冲之前的暂估入账 2.重新入账 3.冲之前的成本，借：主营业务成本（进项负数）贷：保险费 （进项负数）

答： 你好，是的，是这样处理对，先把原来的洪峰再按发票做账就行了。