会计期间结账了，这些都还有余数要怎么做呢？要不要调平

朴老师

职称：会计师

2018-01-09 16:14

要结转的，进项销项本年利润等           结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
          贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
          借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时  借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
年末将本年利润结转到利润分配---未分配利润科目
盈利时：借记本年利润  贷记利润分配---未分配利润
亏损时：借记未分配利润利润  贷记本年利润