9月分录1、购进材料暂估入价，借原材料-暂估入价427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额72649.58元，贷应付账款-宝科来500000元，2、领用原材料，借工程施工-合同成本-材料费427350.42元，贷原材料-暂估427350.42元，3、月末结转主营业务成本：借主营业务成本427350.42元贷工程施工-合同成本-材料费427350.42元。11月份收到发票，第一先做一笔冲红的发票，借原材料-暂估入价-427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额-72649.58元，贷应付账款-宝科来-500000。第二再做一笔正确的分录借原材料427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额72649.58元，贷应付账款-宝科来500000。这样做算完整了吗？

冷静 追问

2018-01-09 15:25

不能暂估增值税，那我只暂估不含税的还是价税合计？

张艳老师 解答

2018-01-09 15:26

只暂估不含税价，税是不能暂估的。

冷静 追问

2018-01-09 15:27

借原材料-暂估入价427350.42元，贷应付账款-宝科来427350.42元是这样吗？

张艳老师 解答

2018-01-09 15:30

是这样的。

张艳老师 解答

2018-01-09 15:30

是这样的。

冷静 追问

2018-01-09 15:32

2题、领用原材料，借工程施工-合同成本-材料费427350.42元，贷原材料-暂估427350.42元，3题、月末结转主营业务成本：借主营业务成本427350.42元贷工程施工-合同成本-材料费427350.42元。以上是9月份做的这两笔，那我11月份，只做了冲红和做了正确的分录两笔，那9月份第2题、3题11月份我还要怎么做啊？也要冲吗？

张艳老师 解答

2018-01-09 15:35

9月份的那两笔分录不用红冲了，因为暂估是按合同中的价格做的，只是发票没有到而已。

冷静 追问

2018-01-09 15:41

我还以为之前领用过原材和结转主营的也要冲红？

张艳老师 解答

2018-01-09 15:43

如果暂估价和实际发票价相符就这么处理。如果暂估价高于或低于实际发票价的话，除了红冲暂估重新做以外，还有编制一个调整主营业务成本的分录  借：主营业务成本（或在贷方）  贷：原材料，这样就将主营业务成本调整过来了。

冷静 追问

2018-01-09 15:46

明白了非常感谢刘老师.

张艳老师 解答

2018-01-09 15:57

不客气，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！