你好，请问一下，我们公司是帮人家加工产品的企业，人家来料，我们负责买一些原材料负责加工，我这样做分录对不对： 原材料进仓时： 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 领用材料时： 借：生产成本—基本材料 贷：原材料 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：生产成本

积极的小海豚 追问

2020-03-22 11:20

这样的企业是不是没有库存商品？制造费用是不是也要结转到生产成本，再结转到主营业务成本的，在上一年，我没把制造成本结转到生产成本，而是把它结转到了主营业务成本，这样的问题大不大的？

邹刚得老师 解答

2020-03-22 11:25

你好，因为是提供加工服务，而不是生产成产品对外销售，所以没有库存商品科目的 
是把制造费用结转到生产成本，然后结转到主营业务成本
上一年没有把制造费用结转到生产成本，而是直接结转到主营业务成本，应当把之前错误的分录冲销，然后做一笔正确的分录

积极的小海豚 追问

2020-03-22 11:32

我上年一整年都是这样，是不是一整年的都要在一月全冲红

邹刚得老师 解答

2020-03-22 11:34

你好，是的，是这样的

积极的小海豚 追问

2020-03-22 11:40

还有一个问题是，如果把车间的工资进了制造费用，这样问题大吗？

邹刚得老师 解答

2020-03-22 11:40

你好，车间的工资本来就是计入制造费用科目核算的

积极的小海豚 追问

2020-03-22 11:43

不是要进生产成本—基本生产成本—直接人工吗

邹刚得老师 解答

2020-03-22 11:45

你好，只从事一种产品生产的情况下是计入生产成本，如果同时生产或加工多种产品，应当计入制造费用，然后分配计入生产成本 才是的

积极的小海豚 追问

2020-03-22 11:49

好的，谢谢你耐心的教导

邹刚得老师 解答

2020-03-22 11:49

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢