我们公司是小型微利企业一般纳税人，申报企业所得税时，像小汽车固定资产折旧费可以准予扣除吗？还有就是管理费用里面的费用可以扣除吗？填写企业所得税申报表时要填到哪里啊，A类报表只有营业收入和营业成本，然后后面的就是自动出来的，我有些计入管理费用的可以扣除的，要怎么弄啊？

Only 追问

2018-01-09 14:10

那老师，我以前就是填写营业收入和营业成本，没有直接填写利润总额，现在利润总额对不到了，实际缴纳的企业所得税利润比我的利润表要多，这个要怎么弄啊？要怎么调整吗？

宋生老师 解答

2018-01-09 14:11

你好！如果严格按要求来操作，你应该去税局申请重新申报之前的数据。 
如果你想简单的，直接用本年累计的利润总额减去你之前已经填入的利润总额，把差额填到本季度

Only 追问

2018-01-09 14:18

老师，我申报企业所得税的利润总额和报表上的利润表利润金额对不到会不会有什么影响啊，我差距不大，利润差1.2万元。算所得税税负率我是1.58%，还有如果我差额部分直接就在所得税申报表里面改过来的话，会不会引来税务局的关注，去税务局重新申报的话，会不会要罚款啊

宋生老师 解答

2018-01-09 14:24

你好！不会罚款，但是如果要补税就有滞纳金。

Only 追问

2018-01-09 14:27

@宋老师:我不是补税，我税款交多了，因为我申报的企业所得税的利润总额要高于利润表上的利润，如果要跳过来的话，只会少交税。但是会不会引起很多麻烦啊，我不调整的话，利润对不起来会不会有什么影响啊。还有我调整的话直接将这个季度的企业所得税申报表上降下来1.2万，这样可以吗?这样操作会带来什么影响

宋生老师 解答

2018-01-09 14:32

你好！这样的话，就按后面的方法就算了。

Only 追问

2018-01-09 15:10

老师，我想再问一下，我刚刚在重新整理了，发现利润差额部分就是7-9月的所得税，而我查看10月份申报的第三季度的企业所得税，也有一个差额部分是二季度的企业所得税金额。而现在第四季度的利润差额就是第三季度的企业所得税。这是为什么啊？我有点不明白，好像申报企业所得税的时候，会自动跳出来一个利润总额，和我的利润表上的差距就是第三季度的企业所得税，这是什么原因啊？

宋生老师 解答

2018-01-09 15:13

你好！估计是你每个季度没有及时做计提所得税的分录 
你应该在9月就做计提所得税的分录。然后再次结转损益

Only 追问

2018-01-09 15:16

好像是，我之前是10月份再计提的所得税，之前搞忘记了，那现在怎么办啊？

宋生老师 解答

2018-01-09 15:20

你好！之前的应该没问题了，你现在把12月的先计提，然后再结转损益就好了

Only 追问

2018-01-09 15:42

老师，我发现又不对啊，我把12月的所得税计提进去了，但是为什么企业所得税申报跳出来的利润总额和我利润表上还是有差额，现在差额部分变成了三季度和四季度的企业所得税的相加数了。是不是对于本季度没有缴纳计提的企业所得税，不允许在税前扣除啊

Only 追问

2018-01-09 15:50

@宋老师:老师，是不是企业所得税纳税申报里面的利润总额就是不包括企业所得税费用啊

宋生老师 解答

2018-01-09 15:55

您好！是的，是不包括的。