企业开办期间，发生租赁仓库合同，这里只是签订了租房合同（5年期），合同约定一年付租金开票，等到对方开发票过来（一年开一次）再按照发票付款，分录如何处理，借：长期待摊费用—开办费-租金 ，贷：这里怎么填写？分摊：借：管理费用，贷：期待摊费用—开办费-租金 ，后面收到发票：借：应付账款，应交税费-进项税额，贷;银行存款

林彡 追问

2023-07-25 14:30

那付款给对方并收到发票分录怎么体现

小菲老师 解答

2023-07-25 14:31

付款给对方
借：其他应付款
贷：银行存款

林彡 追问

2023-07-25 14:38

后面收到发票
借：管理费用 负数
贷：期待摊费用—开办费-租金   负数
借：管理费用
贷：期待摊费用—开办费-租金   ，这里先冲掉，再正数，什么意思，

小菲老师 解答

2023-07-25 14:41

同学，你好
之前你是暂估的，收到发票，需要把之前暂估的冲掉，按照发票重新做

林彡 追问

2023-07-25 14:49

比如房租5年，每年15000，每月1250，暂不考虑税金：
借：长期待摊费用—开办费-租金 ， 75000
       贷：其他应付款                        75000
分摊：
借：管理费用，1250（按月摊销）
贷：期待摊费用—开办费-租金 ，1250（按月摊销）
后面收到发票（大概1年收到发票）
借：管理费用 负数  （这里填写多少）
贷：期待摊费用—开办费-租金   负数
借：管理费用  （这里填写多少）
贷：期待摊费用—开办费-租金 
借：其他应付款 15000（一年期）
贷：银行存款  15000

小菲老师 解答

2023-07-25 14:50

后面收到发票
你收到的发票金额是多少，就填多少

林彡 追问

2023-07-25 14:58

那么暂估多估的其他应付款的余额如何平账

小菲老师 解答

2023-07-25 14:59

同学，你好
如果是多暂估，之后就要把暂估冲掉
借：长期待摊费用—开办费-租金 负数
贷：其他应付款  负数

林彡 追问

2023-07-25 15:04

关于长期待摊费用的摊销，比如开办期1-6个月，签订租赁合同是1月（1月份就暂估长期待摊费用），实际经营期从7月开始，那么摊销长期费用开始摊销是受益对象的分配开始，就是有营业的7月份开始摊销吗？

小菲老师 解答

2023-07-25 15:05

同学，你好
嗯嗯，是的

林彡 追问

2023-07-25 15:09

长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计入相关资产的成本或者管理费用，并冲减长期待摊费用。

  (一)已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

  (二)经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  (三)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

  (四)其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。这里小企业会计准则规定，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。这里支出发生，该怎么理解，按照这个说法，摊销不得等到1年之后收到发票付款的下个月才可以摊销费用吗

小菲老师 解答

2023-07-25 15:10

同学，你好
自支出发生月份的下月起分期摊销，就是实际经营开始的下月

林彡 追问

2023-07-25 15:16

实际上签订合同的当月没有，下月就已经发生费用了，也就是签订合同的下月，就已经有支出了，并不是实际开票实际经营的下月，我的理解对吗

小菲老师 解答

2023-07-25 15:17

同学，你好
理解对的

林彡 追问

2023-07-25 15:26

开办期间购买的药品经营管理系统 ，计入无形资产，还是固定资产，发票开的软件*比硕药品经营管理系统

小菲老师 解答

2023-07-25 15:27

同学，你好
计入无形资产

林彡 追问

2023-07-25 15:31

像这个摊销期放几年比较合适，小企业会计准则，小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。是自己估计还是10年？ 另外像这种供应商未付款之前计入其他应付款核算（主要购买ERP软件），还是应付账款核算？

小菲老师 解答

2023-07-25 15:33

同学，你好
一般摊销10年

小菲老师 解答

2023-07-25 15:33

另外像这种供应商未付款之前计入其他应付款核算（主要购买ERP软件），还是应付账款核算？
应付账款核算

林彡 追问

2023-07-25 15:43

付款给对方
借：其他应付款
贷：银行存款，上述提到的5年租金，这块租赁仓库或者办公楼的业务也是为经营服务的，怎么用其他应付款，而不是应付账款

小菲老师 解答

2023-07-25 15:44

同学，你好
一般除了供应商的货款，其他都用其他应付款