老师，假设对方报价货物2000元不含税价格，运费700元，共计2700元，我方要求开具13%的专票后，对方要求加8%的税点，为2916元，对方实际开出发票为货物：13%税率，金额2580.53，税率335.47，总金额2916元，我方账务上怎么处理？进项税额按着发票？那仓库入库金额我应该以哪个为准呢？

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:04

2916，加税8%后的价格

郭老师 解答

2023-07-20 14:05

好，那就差个做到营业外支出，剩下的还是按照发票的来做。

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:12

就是说，我入库以2700元入库，进项税额335.47，然后差额（2916-2700）为营业外支出是吗

郭老师 解答

2023-07-20 14:14

你好，入库的金额是2580.53，税额是335.47。

郭老师 解答

2023-07-20 14:14

然后差额的那一部分你放到营业外支出。

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:17

那我们实际支付2916，和开票金额一致。这样是不是就不存在差额了？我可以确认为，后面发票开出来后，就是后面调整后的报税金额吗？

郭老师 解答

2023-07-20 14:18

可以的，可以这么做的。

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:21

而且这一笔是企业营业执照办下来后公户上发生的第一笔业务，直接买入成品进行了销售（由第三方发货，我们过账挣差价），这个时候我们还没有购入生产设备，开始生产，这个收入我是正常确认销售的吗？

郭老师 解答

2023-07-20 14:21

是的，正常做收入就行。

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:24

这样企业是不是就不存在什么筹建期，开办费一类的说法了，因为我看有说，如果正式生产前，筹建期研发调试机器生产的销售了可以直接冲在建工程成本，不需要确认销售收入。那我们这样就是不是略过了筹建期，后面施工费，机器调试，一些开厂相关的费用直接进入当期成本和费用了

郭老师 解答

2023-07-20 14:25

对的，是的，因为你们单位一上来就做了收入，这个就没有筹建期了。

小猪最晴天 追问

2023-07-20 14:26

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2023-07-20 14:27

不用客气，工作愉快。