老师好！我公司是运输公司，2016年3月购进（二手车发票）货车1辆62000元，到2017年11月计提折旧19395元；2017年12月开出销售普通发票4万元，税率3%，不含税金额38834.95元，税额1165.05元。按简易办法征收，减征税额1%（388.35元）。怎样记凭证？

啊娟 追问

2018-01-07 15:03

王老师，现在问题是：开票金额不含税的38834.95元，在申报表（主表）里面显示“按简易征收办法征税销售额”那栏显示38834.95元，那么我在交企业所得税的时候“营业收入=主营 其它收入 营业外收入“。按上面的记账方法，38834.95元是放在固定资产清理，不是放在其它收入，这样账面的收入金额跟申报表的主表金额不一样啊。

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:07

您好，没关系的，账面是账面，申报表是申报表，知道差额在什么地方就行了。没必须要账面收入与申报表收入一致的。

啊娟 追问

2018-01-07 15:08

那我现在申报企业所得的时候是按账面的收入还是按申报表的收入交企业所得税？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:09

您好，申报企业所得税的时候，是按账面的收入的。