12月份交个人所得税550元，在工资表里扣除了。请问需要计提个所税吗？计提的分录怎么做，发工资时扣了员工550元的个所税分录又怎么做？

18985054055 追问

2018-01-07 00:58

计提时是管理费用下的二级科目应付职工薪酬吗？借：管理费用-应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-应交个人所得税，对吗？

笑笑老师 解答

2018-01-07 01:20

您好： 
是记入应付职工薪酬－工资，不是记入管理费用。计提工资时借：管理费用，贷：应付职工薪酬

笑笑老师 解答

2018-01-07 01:32

@18985054055:是记入应付职工薪酬－工资，不是记入管理费用。计提工资时借：管理费用，贷：应付职工薪酬

18985054055 追问

2018-01-07 01:34

计提时都是负债类科目吗

18985054055 追问

2018-01-07 01:52

计提时是：借其他应收款-个所税   贷：应交税费-应交个人所得税 
发工资时：借：管理费用-工资    贷：其他应收款-个所税     贷：现金 
交个所税时：借：应交税费-应交个人所得税     贷：银行存款 
请问一下这样对不对？

笑笑老师 解答

2018-01-07 19:47

@18985054055:上述有相关计提的分录，可以参考。您问的是计提哪个是负债呢？计提工资时记入管理费用，这个并不是负债的。