拿到一张专业技术服务费进项票，已经认证，怎么做分录？

留恋花开 追问

2018-01-06 21:37

老师是这样的，对方以我们公司名义开发票产生了20多万应收账款，找不到那么多进项票，就用他们公司名义给我们开了30万进项票，然后呢让我记成借管理费用应交税费-增值税-进项税，贷预付账款-他们公司，老师到底怎么记啊

邹老师 解答

2018-01-06 21:38

你好，如果你单位也是提供技术服务的企业，取得的技术服务费，借方是计入主营业务成本，而不是计入管理费用的

留恋花开 追问

2018-01-06 21:45

我们不是的，我们的主营业务是供货啊，老师我实在想不通为什么贷方是记成预付账款-他们公司呢？那这么记的话，预付账款-他们公司在贷方30万就是代表我们不需要支付30万给他们？这预付账款出现在贷方还需要冲账吗？

邹老师 解答

2018-01-06 21:46

你好，如果你们是供货，对方给你们开具服务费发票，借方计入管理费用，贷方应当是挂账应付账款才是的

留恋花开 追问

2018-01-06 21:55

挂应付账款的话，那我们还得支付给他们30万啊才可冲账 ，实际上我们不需要支付给他们了，挂应付账款不合适吧，因为我们不会去走账 ，对方会计也没叫我走下账啊

留恋花开 追问

2018-01-06 22:05

老师贷方可不可以记成现金？记成现金的话就不用作账务处理了，这金额这么大能记现金吗？

邹老师 解答

2018-01-07 09:22

你好，对方给你们开具了30万的发票，你外账就需要挂账应付账款，这么大额的是不允许用现金支付的 
因为是虚开的发票，所以会与你们实际往来情况金额有差异的

留恋花开 追问

2018-01-07 11:44

为什么是挂应付而不是预付呢？怎么判断？

邹老师 解答

2018-01-07 11:54

你好，因为是开具发票没有付款，就挂应付的 
如果是付款没有开具发票，才是预付

留恋花开 追问

2018-01-07 12:02

老师我们营业执照上有技术服务这项，但是主营是供货，收到服务类的发票是记主营业务成本还是管理费用啊？

邹老师 解答

2018-01-07 12:02

你好，如果有提供技术服务取得收入，收到这类发票就计入成本核算，没有提供服务收入，就计入费用

留恋花开 追问

2018-01-07 17:51

老师您是建议我把30万的专业技术服务费进项发票记成借长期待摊费用，贷营业外收入？我们现在9月的利润总额是-192068.75，那记营业外收入需要涉及交所得税吗？

邹老师 解答

2018-01-07 19:20

你好，如果有提供技术服务取得收入，收到这类发票就计入成本核算 
借；主营业务成本  贷；预付账款等科目 
没有提供服务收入，就计入费用 
借；长期待摊费用  贷；预付账款等科目 
借；管理费等科目  贷；长期待摊费用

留恋花开 追问

2018-01-07 22:03

老师我们实际没有提供服务，开了发票，是不是应该把它当成提供服务了呢？麻烦老师具体告诉我该怎么做这笔分录，我这样的情况怎么做这笔分录风险才最小

邹老师 解答

2018-01-08 08:24

你好，开具发票了外账是需要当做提供了服务的 
借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
借；主营业务成本   应交税费（进项税额）  贷；银行存款等科目 
外账需要根据发票情况需哦销售收入，同时根据接受的服务发票做成本核算