固定资产达到可使用状态，旦未办理俊工决算的，暂估入账是800万次月已经计提了一个月折旧50万然后办理了俊工决算固定资产是1000万，先暂估入账、计提折旧和俊工决算固定资产 这些分录怎么做

邹老师 解答

2018-01-06 19:43

先暂估入账 借；固定资产   贷；应付账款——暂估 800 
计提折旧借；管理费用等科目  贷；累计折旧50 
俊工决算固定资产   借；固定资产   贷；应付账款200

杨美汐 追问

2018-01-06 19:46

呵呵，为什么俊工决算是借固定资产200呢？难道不考虑累计折旧50，应该是借固定资产250才对啊

邹老师 解答

2018-01-06 19:47

你好，竣工决算只是增加了固定资产入账价值200 
之前的折旧50属于800万对应的部分，不影响之后竣工决算增加固定资产价值的

杨美汐 追问

2018-01-06 19:50

那固定资产1000，进行固定资产折旧时要不要把已经计提的50折旧考虑进去

邹老师 解答

2018-01-06 19:56

你好，之后只需要按1000元，根据预计寿命，残值率，折旧方法计算月折旧金额，之前计提的50不做调整的  
比如本来应当计提60，而只是计提了50，不去补计提折旧10的

杨美汐 追问

2018-01-06 19:59

我是问后来计提折旧按1000要折旧90但是之前折旧了50是不是就只需要折旧40

邹老师 解答

2018-01-06 20:00

你好，不需要对这40补计提折旧，你之后从入账是1000开始，你每个月该计提多少折旧就还是多少折旧

杨美汐 追问

2018-01-06 20:02

那按1000重新计提，那以前计提的50不是多出来的啊

杨美汐 追问

2018-01-06 20:03

折旧是会影响原值的啊

邹老师 解答

2018-01-06 20:03

你好，不能这样理解的 
你之前入账的800本来计算出来的折旧是50，你正确入账是1000，正确折旧可能是1000/800 *50，而不去补计提（1000/800 *50   ——50）这个差额部分折旧 
规定是这个意思

杨美汐 追问

2018-01-06 20:12

之前的借:管理费用 贷:累计折旧50不是会影响固定资产的账面价值，为什么后面折旧要按1000而不是950

邹老师 解答

2018-01-06 20:46

你好，折旧只是影响固定资产账面净值，竣工决算之前已经计提的折旧，后面竣工决算固定资产入账还是按1000，只是需要按1000万计提折旧，不是按800来计提折旧了 
你可以看准则对竣工决算前后对计提折旧的规定

杨美汐 追问

2018-01-06 22:06

我是问俊工决算后固定资产的应计折旧额是多少？不是问固定资产原值

邹老师 解答

2018-01-07 00:30

你8月份暂估800万，9月份计提了50万，10.1月份才知道固定资产是1000万公允价值，你10月就按90万计提，中间有个9月份你不可能不计提吧！折旧的计提不是说期初是1000万，如果第6年你做评估了评估价为1200万。还可是用6年，你就要按1200万6年开始计提，

邹老师 解答

2018-01-07 08:39

固定资产账面原价等于固定资产账面余额，固定资产净额等于固定资产折余后的价值，计提折旧按固产账面原价