1，2017年的全年一次性奖金是否需要在2018年1.15号申报上去才能抵扣17年的企业所得税，实际银行发放是2018年1月30日。2.账务处理是不是在2017年12月份分录里面计提年终奖即可，分录怎么做。谢谢

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-01-05 16:59

1、只要在所得税汇算清缴前如实发放的属于上一年度的工资薪金都是可以税前扣除的，但由于涉及个税的申报，建议您还是在2018.1.15申报个税，这个和1月30日发放工资不冲突。2、需要在12月份账里面计提出相关奖金的数额。分录：借：管理费用等--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资

adaxu 追问

2018-01-05 19:00

谢谢老师，老师还有公司年会上会有抽奖，那些是现金红包奖来的，怎样提现在账上还能抵扣税，是否要申报个税，个税税目选择什么，谢谢

张艳老师解答

2018-01-05 19:32

根据您的描述这种发红包是要缴纳个税的，按20%税率。
建议您考虑转换一下形式，既可以走费用，还不用员工缴纳个税，这不是皆大欢喜的事。
我在这里没有办法直接告诉您方法的，您可以想想业务费是怎么处理的吧

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