研发支出一人员的工资、社保支出是月底转结进管理费用还是到年底转结?

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 14:35

如何区分费用化，研发人员的工资和社保算吗？

玲老师 解答

2023-07-12 14:36

你好，您有技术各方面证明能够研发成功的就是资本化的，反之就是费用化的。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 14:37

目前还是处于费用化，那如果后期有证明（例如：软著、专利） 费用化可以结转资本化吗？

玲老师 解答

2023-07-12 14:41

你好，按照规定这个是不能调整的。所以你最好是准确核算。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 14:41

必须是有证明才能入资本化对吧？

玲老师 解答

2023-07-12 14:44

不是必须有证明，是你们认为能研发成功，就是这种情况。

玲老师 解答

2023-07-12 14:44

 企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其税收上资本化的时点应与会计处理保持一致。《企业会计准则第6号-无形资产》第7条规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。
  1.研究阶段支出
  研究阶段，是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查，主要是指为获取相关知识而进行的活动。
  考虑到研究阶段的探索性及其成果的不确定性，企业无法证明其能够带来未来经济利益的无形资产的存在，因此，对于企业内部研究开发项目，研究阶段的有关支出，应当在发生时全部费用化，计入当期损益（管理费用）。
  2.开发阶段支出
  开发阶段，是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，包括生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试、小试、中试和试生产设施等。
  考虑到进入开发阶段的研发项目往往形成成果的可能性较大，因此，如果企业能够证明开发支出符合无形资产的定义及相关确认条件，则可将其确认为无形资产。具体来讲，对于企业内部研究开发项目，开发阶段的支出同时满足了下列条件的才能资本化，确认为无形资产，否则应当计入当期损益（管理费用）。
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  3.无法区分研究阶段和开发阶段的支出
  无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化，计入当期损益（管理费用）。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 14:50

明白。  我做账的时候是：借：研发支出-工资、社保  贷：银行存款     月底结转：借：管理费用-研发支出  贷：
研发支出-工资、社保    这样对吗？

玲老师 解答

2023-07-12 14:55

如果你是临时工，这样是对的，要是单位员工要通过应付职工薪酬科目过渡一下。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 14:57

相当于第一次分录，就像我们计提工资一样   借：研发支出-工资、社保  贷：应付职工薪酬-工资     支付时候；借：应付工资  贷：银行     月底结转：借：管理费用-研发支出  贷：
研发支出-工资、社保

玲老师 解答

2023-07-12 15:00

是的，这样处理是正确的对的。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 15:01

三笔分录不会太啰嗦呀？  另外一个 是每月都需要结转还是一年结转一次呢？

玲老师 解答

2023-07-12 15:09

你好，就是这样处理的，不存在啰嗦的问题，期末结转到管理费用。

愿三生三世十里桃花 追问

2023-07-12 15:09

好滴  是月底结转吧？

玲老师 解答

2023-07-12 15:09

是的，月末着结转到管理费用，是的对的。